留抵税和留底税的区别
留抵税和留底税是财税中两个重要的概念，虽然听起来相似，但实际上存在一些关键区别。
1、留抵税
（1）留抵税是指企业按照约定比例从当期应纳所得税中抵扣已经拨备的税前亏损，以减少当期应交的税款。
（2）留抵税额为0时，即企业无法再进一步利用税前亏损进行抵扣。
（3）留抵税是对已经发生的税前亏损进行抵扣，属于过去时态的税款调整。
（4）留抵税的额度受到税前亏损的约束，企业只能根据实际的税前亏损金额进行抵扣。
2、留底税
（1）留底税是指企业将当期盈余部分留作未分配利润时预提的所得税，以备后续分配利润时使用。
（2）留底税额为企业当期盈余的一部分，留底税额经过核算后，剩余金额可以分配作为利润。
（3）留底税是对未来可能产生的税前成果进行预提，属于未来时态的税款调整。
（4）留底税的额度受到企业当期盈余的影响，根据盈余情况进行预提。
免抵税额和留抵税额的区别
免抵税额和留抵税额是财税中两个重要的概念，虽然都与税款抵扣相关，但在具体操作上存在一些关键区别。
1、免抵税额
（1）免抵税额是指企业在约定条件下享受的减免政策，这部分税款不需要进行抵扣，关键免除。
（2）免抵税额是依据法规或领导层发放的文件规定，对特定类型的企业或项目给予的税收优惠。
（3）免抵税额可以通过符合相关条件的凭证进行申报，从而实现该部分税款的免除。
（4）免抵税额属于实际支付额的优化，减少了企业实际需要支付的税款金额，改进了企业的资金流动性。
2、留抵税额
（1）留抵税额是指企业在利用税前亏损进行抵扣后，仍然有未使用完的部分，可以继续留至以后年度进行抵扣。
（2）留抵税额是根据企业当前年度的实际纳税情况和税前亏损情况计算得出的剩余额度。
（3）留抵税额需要在下一年度进行使用，同时对应的企业需提供相关的凭证和申报材料。
（4）留抵税额属于未来年度的税款优化措施，可以减少企业未来年度的应交税额。
案例
1、留抵税案例
（1）某企业在2020年发生税前亏损100万元，按照法定比例20%进行留抵税操作，即可减少当年应交所得税20万元。
（2）留抵税额为0时，即该企业无法利用税前亏损继续进行抵扣，需要进行正常的纳税。
2、留底税案例
（1）某企业在2020年盈余200万元，根据政策预计需要预提20%的留底税，即40万元。
（2）该企业将40万元作为未分配利润留底，剩余的160万元可进行利润分配和使用。
3、免抵税额案例
（1）某企业按照相关文件规定，享受到免抵税额的优惠政策，对于某一特定项目的收入，可以免除30万元的税款。
（2）该企业可以凭借相关凭证，申报免抵税额，从而在纳税过程中减少30万元的实际税款支付。
4、留抵税额案例
（1）某企业在2019年发生税前亏损80万元，在2020年仅发生税前盈余50万元，并且根据法规进行了部分留抵税操作，留抵税额为20万元。
（2）该企业在2021年继续盈利100万元，可以利用之前留下的20万元留抵税额进行抵扣，减少当年的实际纳税额。
5、免抵税额与留抵税额综合案例
（1）某企业在2020年按照政策享受到免抵税额的优惠，抵扣了30万元的税款。
（2）该企业在同一年度发生50万元的税前盈余，利用剩余20万元的留抵税额进行抵扣，减少当年实际纳税额。
（3）通过免抵税额和留抵税额的综合应用，该企业成功减少税负，改进了经济成果。
注：以上案例中的数值仅作为讲解使用，具体标准请参考主管部门发布的相关文件。
问题解答
1、留抵税和留底税的区别是什么？
留抵税是对已经发生的税前亏损进行抵扣，属于过去时态的税款调整；而留底税是对未来可能产生的税前成果进行预提，属于未来时态的税款调整。
2、免抵税额和留抵税额的区别是什么？
免抵税额是符合条件的企业在约定范围内享受的减免政策，税款不予抵扣；而留抵税额是企业在利用税前亏损进行抵扣后，剩余的可继续留用至以后年度进行抵扣。
3、留抵税和留底税的操作方法有何不同？
留抵税需要根据企业实际的税前亏损情况，按照约定比例进行抵扣操作；而留底税则是根据企业当期盈余情况，计算出预提的税款金额。
4、免抵税额和留抵税额可以同时享受吗？
是可以的。企业既可以通过符合条件的项目获得免抵税额的优惠政策，也可以利用税前亏损留抵税额进行抵扣。两者不冲突，可以综合应用。
5、留抵税额的使用时限是多久？
留抵税额可继续使用至以后年度。企业需要在下一年度对留抵税进行申报和使用，否则无法利用之前留下的额度进行抵扣。